Browsing by Author "Malmi, Veera"

Henkivakuutus on vakuutusoikeudellinen instrumentti, jota voidaan ominaisuuksiensa puolesta käyttää myös jäämistösuunnittelun välineenä. Henkivakuutusta on oikeuskirjallisuudessa luonnehdittu jopa jäämistösuunnittelun keinoista tehokkaimmaksi perustuen sen tarjoamaan mahdollisuuteen siirtää perinnönjättäjän varallisuutta jäämistöoikeudellisen sääntelyn estämättä varsinaisen jäämistön ohi suoraan perinnönjättäjän haluamalle taholle. Myös verotuksen kannalta henkivakuutus on edullinen tapa järjestellä jäämistöä, sillä vakuutetun lähiomaiselle henkivakuutuskorvaus on perintöverosta vapaa aina 35.000 euroon asti. Henkivakuutuksen käyttämiseen jäämistösuunnittelussa liittyy merkittävien etujen lisäksi myös tiettyjä riskejä ja epävarmuustekijöitä, jotka oikeustieteellisessä tutkimuksessa ovat toistaiseksi jääneet suhteellisen vähäiselle huomiolle. Tyypillisinä henkivakuutuksen haittapuolina voidaan nostaa esille esimerkiksi likvidin varallisuuden väistämätön sitominen vakuutukseen, vakuutussäästämiseen liittyvä sijoitusriski, vakuutuksen korkeat kustannukset, hankala vertailtavuus sekä edunsaajamääräykseen liittyvät epävarmuustekijät. Käsillä oleva tutkielma pyrkii antamaan kokonaisvaltaisen kuvan siitä, millainen oikeudellinen instrumentti henkivakuutus on, miten ja miksi sitä voidaan jäämistön suunnittelussa hyödyntää, ja millaisia epävarmuustekijöitä sen käyttämiseen jäämistösuunnittelussa liittyy. Kysymys henkivakuutuksesta jäämistösuunnittelun välineenä asettuu haastavalla tavalla useiden eri oikeudenalojen rajapintaan, ja tutkielmassa käsitellään näin ollen paitsi henkivakuutusta koskevaa vakuutusoikeudellista sääntelyä myös henkivakuutuksen suhdetta perhe- ja jäämistöoikeuteen. Omina oikeudellisina kysymyksinään käsitellään henkivakuutuksen verokohtelua sekä vakuutuksenantajan tai tämän edustajan tiedonantoa koskevia velvollisuuksia sekä markkinointivastuuta suhteessa vakuutuksenottajaan.